Налоговая проверка бизнеса: по каким критериям отбирают ФЛП и компании

Налоговые проверки остаются одним из основных страхов для бизнеса. В то же время, предприниматели часто не понимают, по каким принципам налоговая определяет, кого именно проверять. На самом деле, система отбора работает по четким критериям, которые прописаны в нормативных документах. Если знать эти правила, можно лучше контролировать риски и избегать ситуаций, привлекающих налоговую.

Со ссылкой на юридическую компанию Yankiv рассказываем, как налоговая оценивает бизнес и кто попадает под проверки.

Важно: Минфин еще в 2015 году утвердил приказ № 524, определяющий порядок формирования плана документальных проверок. Именно этот документ содержит критерии риска для ФЛП, юридических лиц и налоговых агентов. Хотя приказ касается, прежде всего, плановых документальных проверок, его критерии фактически используют и для других форм налогового контроля.

Что предусматривает приказ № 524

Приказ № 524 — это внутренний регламент налоговой службы. В нем определено, по каким признакам бизнес может быть включен в план проверок.

Документ поделен на несколько основных разделов:

критерии отбора юридических лиц;
критерии отбора ФЛП и физических лиц;
критерии для налоговых агентов, уплачивающих НДФЛ, военный сбор и ЕСВ за работников или подрядчиков.

Как налоговая оценивает уровень риска бизнеса

Для отбора налогоплательщиков используют три уровня риска: незначительный, средний и высокий. Для каждого из них предусмотрены отдельные критерии.

Незначительный риск

К этой категории относятся критерии, которые можно легко контролировать во многих случаях:

просрочка по уплате ЕСВ;
возмещение НДС;
значительный налоговый кредит по НДС.

Наиболее распространенным фактором остается несвоевременная уплата ЕСВ, касающаяся многих ФЛП.

Планируйте свое будущее с умом. Храните деньги на депозите. Каталог с самыми лучшими вариантами уже на Finance.ua. 💰

Средний риск

У этой категории уже больше критериев, которые могут стать сигналом для налоговой:

отсутствие кассового аппарата или банковского счета при доходе более 220 минимальных зарплат;
сотрудничество с рисковыми контрагентами;
количество РРО больше количества официально оформленных работников;
значительные объемы импортных или экспортных операций.

Особое внимание налоговая обращает на контрагентов. Если партнеры испытывают проблемы с банкротством, находятся в розыске или фигурируют в отрицательных реестрах, это может повлиять и на ваш бизнес.

Высокий риск

Именно эти критерии чаще всего становятся основанием для включения в план проверок:

издержки превышают 75% оборота;
использование неоформленного труда;
слишком низкий задекларированный доход;
наличие судебных дел, связанных с возможным уклонением от уплаты налогов.

Налоговая также может получать информацию о нелегальной занятости из соцсетей, жалоб клиентов, конкурентов или сообщений местных органов власти.

Место для вашей рекламы

Какие критерии применяются к юридическим лицам

Для компаний перечень критериев риска гораздо шире. В частности, внимание налоговой могут привлечь:

уточняющие декларации, которые меняют сумму налога более чем на 30%;
декларирование убытков в течение двух и более лет;
крупные выплаты ФЛП с признаком дохода 157.

Эти критерии следует учитывать и предпринимателям, работающим с юридическими лицами или планирующим открытие ООО.

Как уменьшить риск налоговой проверки

Чтобы не попадать в поле зрения налоговой, бизнесу следует регулярно контролировать несколько базовых вещей:

своевременно уплачивать налоги и подавать отчетность;
корректно декларировать доходы;
сверять данные с банковскими выписками и РРО;
проверять контрагентов перед началом сотрудничества;
официально оформлять работников;
следить, чтобы количество кассовых аппаратов соответствовало количеству персонала.

Налоговая проверка — обычно не случайность. В большинстве случаев она становится следствием конкретных рисковых характеристик, которые система фиксирует автоматически.