25
Какие налоги платят компании в Германии и Испании
— Личные финансы
В разных странах действуют льготные режимы для малого бизнеса, стартапов и отдельных отраслей.
Finance.ua рассмотрел в статье не только ставки налога на прибыль, но и всю основную структуру налоговой нагрузки — от стоимости работника и НДС до налогообложения дивидендов и доступных льгот.
Германия
Германия — хороший пример того, почему одна ставка CIT не дает полной картины. Федеральная ставка корпоративного налога составляет 15%.
Дополнительно на сумму этого налога начисляется солидарный сбор в размере 5,5%. Итого корпоративный налог и солидарный сбор дают около 15,8% налогооблагаемой прибыли.
Но есть еще Gewerbesteuer — торговый налог, устанавливаемый муниципалитетами. Его ставка зависит от конкретного города. Базовая ставка составляет 3,5%, после чего она умножается на муниципальный коэффициент. Именно поэтому в Германии нет единой общенациональной совокупной ставки корпоративного налога.
За данным Germany Trade & Invest, средняя корпоративная нагрузка составляет около 30%, хотя конкретная ставка зависит от месторасположения компании.
Дивиденды в Германии
Для частного акционера стандартное обложение распределенной прибыли предусматривает 25% налога на капитальный доход. На этот налог также начисляется солидарный сбор, поэтому эффективная стандартная ставка составляет 26, 375%.
Если для простоты взять 100 евро прибыли и использовать совокупную корпоративную нагрузку около 30%: 100 евро — 30 евро корпоративных налогов — 70 евро после корпоративного налогообложения — 18,46 евро налога на дивиденды — 51,54 евро у владельца.
В этой упрощенной модели суммарная нагрузка составляет около 48,5%. Но это именно модель для иллюстрации. Реальный результат зависит от муниципалитета, статуса собственника, структуры владения и применимых международных правил.
Испания
В Испании общая ставка корпоративного налога в 2026 году составляет 25%. Однако для малого бизнеса действуют более низкие ставки.
Для микропредприятий с чистым оборотом за предыдущий период менее 1 млн евро 2026 года применяется:
- 19% на первые 50 тыс. евро налогооблагаемой базы;
- 21% на часть базы более 50 тыс. евро.
Для предприятий, которые отвечают критериям режима компаний уменьшенного размера, ставка 2026 года составляет 23%. Для вновь созданных компаний и стартапов предусмотрена ставка 15% при условии соответствия требованиям соответствующих режимов. Поэтому для малого бизнеса фраза «в Испании налог на прибыль — 25%» будет неполной.
Дивиденды в Испании
Для физического лица дивиденды входят в доходы от сбережений и облагаются налогом по прогрессивной шкале:
- 19% - первые 6 тыс. евро;
- 21% - от 6 тыс. до 50 тыс. евро;
- 23% - от 50 тыс. до 200 тыс. евро;
- 27% - от 200 тыс. до 300 тыс. евро;
- 30% - более 300 тыс. евро.
Для нерезидента без постоянного представительства общая ставка удержания с дивидендов составляет 19%, но налоговое соглашение может его уменьшать.
Если для упрощения взять стандартные 25% CIT и предположить, что весь остаток выплачивается физическому лицу и попадает в первый диапазон налогообложения дивидендов, из 100 евро прибыли владельцу останется 60,75 евро. Но для больших дивидендных доходов фактический результат будет другим из-за прогрессивной шкалы.
По материалам: Finance.ua
Поделиться новостью
