1280
Дарина Єресько: офшорний рай на БВО. Який шлях українських компаній до комплаєнсу?
— Фондовий ринок
На початку року поширювалася інформація про те, що Британські Віргінські Острови (БВО) більше не є офшорною податковою гаванню.
У грудні 2018 року було прийнято закон Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, який зобов’язує всі існуючі компанії привести у відповідність з новими вимогами протягом наступних шести місяців. Надалі, невідповідні компанії чекають штрафи від 5 до 50 тис. доларів (а в деяких випадках до 400 тис.) і видалення з Реєстру.
Чи насправді настав кінець офшорному раю на БВО?
- Почнемо з визначення. Economic substance в дослівному перекладі – економічна сутність, це підтвердження того, що компанія веде реальну економічно обґрунтовану діяльність. Новий закон зобов’язує всі резидентні БВО компанії і партнерства, відповідати умовам «економічної сутності» (економічної присутності), а саме: місце управління і контролю компанією має знаходитися на БВО.
Виконання цієї вимоги досягається шляхом призначення директора, членів Ради директорів, уповноважених керівників з числа резидентів БВО.
- У компанії має бути адекватна кількість кваліфікованих співробітників для заявленого виду діяльності, які фізично присутні на БВО. Такі співробітники можуть бути в штаті або з ними укладені довгострокові договори. Закон не передбачає критерію «адекватності», тому імовірно кількість буде розраховуватися в залежності від оборотів компанії.
- Компанія повинна мати витрати, що відповідають її діяльності.
- У компанії повинен бути фактичний офіс, а не тільки «адреса прописки».
- У разі, якщо діяльність компанії пов’язана з інтелектуальною власністю і вимагає наявності спеціального обладнання, таке обладнання повинно знаходитися на території БВО.
- Діяльність компанії має приносити прибуток.
Компанії повинні щорічно надавати реєстраційному агенту інформацію про виконання вимог законодавства. Під вимоги про наявність «economic substance» потрапляють компанії і партнерства, якщо їх вид діяльності входить до зазначеного в Законі переліку:


Побіжно глянувши на нові законодавчі вимоги, дійсно здається, що епоха офшорів доживає свої останні дні. Якби не один нюанс: вимоги Закону стосуються резидентних компаній – тобто тих, які є податковими резидентами БВО. Якщо ж компанія не є податковим резидентом БВО, то вважається нерезидентною (non-resident BVI company) і стосовно її діяльності вимоги Закону діють інакше.
Non-resident компанія визначається як компанія, яка є податковим резидентом за межами БВО, за винятком країн, що входять до EU списку non-cooperative jurisdictions (American Samoa, Guam, Namibia, Samoa, Trinidad and Tobago, US Virgin Islands).
Фактично, керівництво (або бенефіціари) компанії повинні надати реєстраційному агенту підтверджуючі документи про те, податкової резидентності якої країни є компанія.
Передбачається, що отримана інформація буде інтегрована в існуючий реєстр бенефіціарних власників на БВО (BOSS), і в подальшому надаватися в рамках Угод про обмін податковою інформацією (TIEA), яких у БВО на сьогодні вже 28 як в країну бенефіціара, так і в країну заявленої податкової резидентності компанії.
З точки зору юриспруденції новий Закон не зробив кардинального перевороту в законодавстві БВО, а всього лише позначив більш чіткі межі застосування офшорних норм.
Під тиском ОЕСР БВО відмовилися від розмежування на офшорні і локальні компанії ще в 2005 році, з прийняттям закону BVI Business Companies Act, 2004. І нова зміна – логічне продовження впливу ОЕСР – посилення контролю за сплатою податків за місцем їх походження.
Безсумнівно, ці зміни позначаться на бізнес-процесах, в яких задіяні БВО-компанії – хтось вирішить відкрити офіс і найняти працівників на далеких островах, хтось перенесе «адресу прописки» компанії в уже схвалену ОЕСР юрисдикцію і виграє ще пару-трійку років, а хтось прийме рішення закрити свої офшорні «гаманці» і заплатити податки у себе в країні.
Так чи інакше, нинішній рік продовжує бути роком комплаєнсу – роком відповідності нормам Цивільного та Господарського кодексів.
Дарина Єресько, юрист Практики міжнародного бізнес-адміністрування ЮК Juscutum
За матеріалами: Finance.ua
Поділитися новиною
Також за темою
TikTok скорочує сотні модераторів контенту, роблячи ставку на ШІ
Smart Energy Новинського подає до суду на Україну
Україна подала проти росії позов про збитки ще одного банку
«Нова Пошта» планує масштабуватися в США
Іноземні компанії заплатили росії 20 млрд доларів податків у 2024 році
За півріччя вдалося продати 1 з 3 об’єктів «Великої приватизації»