Олександр Люльков: Операції з нерезидентами України в світлі дотримання правил валютного регулювання


Олександр Люльков: Операції з нерезидентами України в світлі дотримання правил валютного регулювання

Чергові спроби Національного банку України пом’якшити діючі антикризові обмеження, затверджені постановою НБУ №386 від 14.09.2016 року «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України», можуть бути приводом ще раз нагадати про необхідність дотримання діючих правил валютного регулювання при розрахунках з нерезидентами України.

Однією з найбільш релевантних змін для бізнесу є надання регулятором права позичальникам-резидентам купувати іноземну валюту для погашення заборгованості за позиками навіть при наявності на їхніх рахунках власних коштів в іноземній валюті на суму понад 25 тисяч доларів, за умови належного цільового використання придбаних валютних коштів – погашення існуючих зобов’язань.

Регулятор вкотре декларує наміри поступово пом’якшити діючі антикризові обмеження, водночас хотілося б відзначити наступні рекомендації щодо роботи з нерезидентами:

1. Дотримання правил трансфертного ціноутворення, включаючи відповідність цін контрольованих операцій ринковому рівню (принципу «витягнутої руки»), своєчасність підготовки звіту про контрольовані операції, інші вимоги;

2. Наявність підстав для купівлі іноземної валюти згідно з постановою Правління НБУ «Про затвердження нормативно-правових актів Національного банку України» від 10 серпня 2005 року №281;

3. Підтвердження юридичного статусу контрагента-нерезидента та повноважень підписанта (в залежності від юрисдикції, підтверджуючими документами можуть бути витяг з реєстру компаній, сертифікат про належний стан, документи повинні бути належним чином засвідчені);

4. Відмова від проведення оплати на рахунки іноземних контрагентів, відкритих в JSC «Regionala investiciju banka» (Латвія), Versobank AS (Естонія), ABLV Bank AS (Латвія), RIETUMU BANKA (Латвія), MEINL BANK AKTIENGESELLSCHAFT (Австрія), East -West United Bank (Люксембург), Bank Frick Co (Ліхтенштейн) і Bank Winter & Co. (Австрія), діяльність яких, відповідно до листа НБУ 25-0008/72225 від 29.08.2016 року, може бути пов’язана з проведенням ризикових операцій;

5. Необхідність враховувати індикатори підозрілих фінансових операцій, наведених в листі НБУ №25-02002/101317 від 18.12.2015 року, за наявності яких банк може визнати операцію підозрілою, вимагати надання додаткової документації або призупинити проведення операції, включаючи:

5.1. Відповідність обсягу операцій обсягам звичайної ділової активності такого платника;

5.2. Предмет угоди повинен відповідати видам діяльності компанії;

5.3. Вид продукції/робіт/послуг, які є предметом зовнішньоекономічного контракту, повинен відповідати звичайній діяльності юридичної особи;

5.4. Відповідність рівню ринкових цін вартості продукції/робіт/послуг, які є предметом зовнішньоекономічного контракту;

5.5. Реєстрація іноземного контрагента в офшорній юрисдикції; державі (території), що не виконує рекомендації міжурядових організацій щодо боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом; державі (території), де ведуться воєнні дії;

5.6. Банківський рахунок контрагента відкрито в одному з банків країн Балтії, а місцезнаходження контрагента – за межами Балтії.

Застосування правил валютного регулювання і дотримання вимог податкового законодавства при проведенні операцій з контрагентами-нерезидентами України є однією з підстав для відсутності претензій з боку контролюючих органів і стабільної роботи бізнесу.

Олександр Люльков, керуючий партнер міжнародної юридичної фірми Magnusson

  • i

    Якшо Ви помітили помилку, виділіть необхідну частину тексту й натисніть Ctrl+Enter, щоб повідомити про це нам.

  • !

    Колонка відображає виключно точку зору автора, та може не збігатися з думкою редакції. Публікація колонок здійснються згідно Правил, а Finance.ua виконує лише роль носія. Копіювати ці авторські матеріали можна лише за наявності посилання на автора та Finance.ua.

Дивись також
Весь ринок:Валюта
Архiви:2019 2018 2017 2016 2015
Сервіс підбору кредитів
  • Надішліть заявку
  • Дізнайтесь про рішення банку
  • Підтвердіть заявку та отримайте гроші
грн
Замовити кредит онлайн
В Контексті Finance.ua