Артем Ковбель: фінансові розслідування та типи перевірок компаній

31.07.2024, 10:33 — Кримінал

394

Артем Ковбель: фінансові розслідування та типи перевірок компаній

Успіх в проєктах форензик найчастіше залежить від способів отримання якісної інформації.

Способи отримання інформації визначаються типом перевірки компанії і процедури форензик відповідно.

Типи перевірки компанії:

1. Планова перевірка — коли менеджмент/перевірювані особи в компанії проінформовані про планову перевірку. Рівень якості інформації середній, оскільки особи що перевіряються є контактними особами із надання інформації та потенційно можуть бути причетним до здійснення недобросовісних дій.

Строки. Такі перевірки можуть значно розтягуватись, в деяких випадках — до 1 року;

Прямі ризики:

— продовження завдавання збитків впродовж проведення розслідування, хоча в більшості випадків із початком проєкту форензик дії всіляких схематозів призупиняються до отримання розуміння зловмисниками ризику їх викриття;

— втрата замовником інтересу до процедури через несвоєчасне отримання інформації про результати форензик та можливості прийняття управлінських рішень;

— незавершення проєкту форензик і відповідно неімплементування потенційних ризиків та схем щодо відчуження активів за межі компанії;

— незапровадження інструментів покращення систем внутрішнього контролю в компанії.

Переваги:

— офіційний статус перевірки;

— можливість імплементації покращень в компанії відразу в ході перевірки;

— можливість використання інформації в якості доказової бази в рамках кримінальної справи.

2. Легендована перевірка — коли процедура форензик здійснюється під легендою. Наприклад: процедура форензик здійснюється під легендою впровадження лінменеджменту — удосконалення бізнес-процесів компанії. В такому разі, рівень якості наданої інформації досить високий, бо її наданню ніхто в компанії не протидіє.

Строки. Тип даної перевірки триває від 1 місяця до 3-х місяців. Саме за цей час можна, як то кажуть, відчути «вайб» компанії та отримати незаперечні факти ризиків в системі внутрішніх контролів, неефективності бізнес-процесів та осіб причетних до них.

Прямі ризики:

— викриття легенди, під якою діяла команда форензистів;

— затягування перевірки через неоперативність отримання інформації.

Переваги:

— органічність отримання інформації.

3. Раптова перевірка — тип перевірки, коли обʼєкт та суб’єкти перевірки не проінформовані та перевірка починається відразу після отримання доступу до джерел інформації.

Рівень якості наданої інформації — дуже високий спочатку, але потім може падати у зв’язку з інформуванням про початок перевірки перевірюваних, та в деяких випадках може знизитись до поганого рівня якості у зв’язку із прямими протидіями перевірюваних осіб.

Строки. Тривалість проєкту — до 1 місяця.

Прямі ризики:

— недопуск/затягування допуску до виконання процедури форензик менеджерами та співвласниками компанії;

— знищення інформації;

— відмова від проведення перевірки, початок корпоративного конфлікту.

Переваги:

— оперативність отримання результатів перевірки;

— мінімізація втрати активів компанії.

Тип перевірки завжди визначається на початку проєкту форензик після інтерв’ювання (опитування) замовника та узгодження з ним дорожньої карти проведення проєкту.

Залежно від типу перевірки, маємо основні джерела інформації.

Джерела отримання інформації (sources of documentation):

1. OSINT/HUMINT: отримання інформації через загальнодоступні джерела;

2. Первинна документація підприємства;

3. Програми обліку підприємства;

4. 5-й додаток для платників ПДВ;

5. Банківські виписки.

Статистика проведення проєктів форензик в країнах із перехідною економікою каже про досить погану якість первинного обліку, тому в більшості проєктів форензик доводиться займатись відновленням первинної документації. Тип процедури форензик — матрьошка — форензик форензика.

Останній проєкт форензик для власника із першої десятки Forbes Ukraine — вважаю показовим проєктом, де метою було знаходження точок ризику системи внутрішніх контролів з метою створення в майбутньому саме такої системи, яка унеможливить чи мінімізує фрод-фактор.

Показовим даний проєкт був тому сенсі, що задача не полягала в ідентифікації суми збитку чи покарання винних. Задача полягала в покращенні бізнес-процесів компанії, рівня корпоративного управління холдингу та зміни мислення топменеджерів в бік розуміння себе як невід’ємної важливої ланки екосистемі компанії та ототожнення себе з її власником.

Саме такі компанії очолять економіку країни в найближчому майбутньому.

Компанії — які швидко вхопили тренд та еволюціонували скрізь призму візії власника компанії.

Форензик відіграє в даному тренді значну роль.

Артем Ковбель, партнер та співзасновник Crowe Erfolg

За матеріалами:

Finance.ua

Місце для вашої реклами

Якщо Ви помітили помилку, виділіть необхідний текст і натисніть Ctrl+Enter , щоб повідомити про це.

Поділитися новиною

Підпишіться на нас