1407
Артем Ковбель: как воруют в компаниях в 2022 году
— Личные финансы
Согласно мировой
статистике 2022 года, в развитых западных странах компании ежегодно теряют до 5
% годовой выручки.
В странах с переходной
экономикой, где у большей части компаний наблюдаются проблемы с прозрачным
ведением учета, данная цифра может порой доходить до невероятных 100 % от
годовой выручки.
Вам не послышалось,
именно выручки, не прибыли. Так в одном из расследований, которое мне
доводилось проводить, партнеры в бизнесе получали половину прибыли компании в
чемоданах, не фиксируя заработанные суммы в официальном учёте. Третий партнер
ничего об этом не знал, но подозревал, так как не получил дивиденды от своих
вложений. Как бороться с этим? Расскажу в этой колонке для Finance.ua.
Что нужно знать о корпоративном мошенничестве в
2022 году
Два золотых правила
форензик гласят:
1. Если хотите
найти недобросовестные действия, следуйте за наличными.
2. Наличные
всегда липнут к рукам недобросовестных индивидов.
Другими словами, если в
вашей компании для расчетов используется наличка — у вас точно воруют. Вопрос
только в том, какие суммы.
К этому мировая
статистика (а точнее Report to the nations −2022 от ACFE) добавляет следующее:
- в 86 % случаев недобросовестные действия совершаются посредством незаконного отчуждения активов. Именно поэтому мы при расследовании корпоративного мошенничества проводим инвентаризацию, чтобы определить все ли активы на местах. И это же надлежит делать вам, если хотите избежать потерь;
- в 9 % случаев схемы по незаконному отчуждению активов наносят наименьший урон по сравнению с другими типами фродов;
- а вот самый опасный тип мошенничества для компаний — это манипуляции с финансовой отчётностью. Приведу пару примеров для иллюстрации из собственной практики.
В одной из компаний
занижали реальный финансовый результат путём искусственного увеличения
расходов. Для этого человек проводил закупку сырья у связанного лица
подконтрольного лично ему.
В другом случае
менеджмент обманывал собственника, рассказывая ему, что у компании финансовый
результат выше, чем есть на самом деле. И в благодарность за это выпрашивал
дивиденды за кредитные деньги.
В обоих случаях обман длился долгое время, приводя к огромным финансовым
оттокам из компаний.
В 8% кейсов в схемы фродов вовлечены криптовалюты.
Чаще всего они
используются для быстрого и незаметного (для налоговых органов) перемещения
огромных сумм денег из одной точки мира в другую. Также они применяются для
дачи взяток и как инструмент конвертации украденных активов.
В
организациях с отсутствующей «горячей линией» (средства обратной связи. — Ред.),
с помощью которой сами сотрудники без вреда для себя могут сообщать о кражах, -
средний период идентификации фродов длится дольше.
Размер краж в таких случаях
тоже больше по сравнению с организациями, у которых такая система есть.
Согласно отчету ACFE, в 42 % случаев о наличии фрода в компании сообщали так называемые
доносчики именно через «горячую линию».
Поэтому в западных
компаниях принято поощрять доносчиков, им выделяются вполне ощутимые гонорары.
Так, компании формируют политику нетерпимости к различного родам
недобросовестным действиям.
Подобный подход не
слишком популярен в Украине, а ведь позволяет достигнуть сразу ряда целей:
а). Укрепление
внутрикорпоративной культуры, что делает компанию в лице ее сотрудников более
эффективной.
b). Минимизация фрод-фактора, что позволяет компании не потерять активы в
том или ином их выражении.
c). Минимизация возникновения внешних рисков, которые для публичных компаний
чреваты падением капитализации.
d). Позволяет избегать проблем с доступом к получению финансирования от
банковских учреждений — банки, зная, что в компании сотрудники сами активно
следят за перемещением денег, охотнее выделяют кредиты.
Также стоит отметить,
что страны с переходной экономикой относятся с большим энтузиазмом к проведению финансовых расследований по
сравнению с развитыми странами, где несомненно также существуют фроды.
Почему так происходит
Считаю это парадоксом
корпоратизации и поясню, почему. Неотъемлемой частью корпоратизации компании
является наладка и постановка бизнес-процессов. Чёткое распределение
обязанностей между менеджерами. Построение системы внутренних контролей, частью
которой является система compliance, KYC, risk matrix system и т.д.
С одной стороны такое
структурирование бизнеса делает его более эффективным и безопасным, снижает
риск коррупционных схем и недобросовестных действий.
Но с другой стороны — расслабляет, снижает бдительность. У собственника
создается иллюзия, что если у него внедрено множество защищающих от воровства
механизмов, значит, проблем больше не будет. Такие собственники забывают, что
процессами в компании все-таки руководят люди, а не роботы.
Там, где есть люди, есть эмоциональная составляющая. Там, где есть эмоциональная составляющая, есть нерациональные поступки. Где есть нерациональные поступки, там есть и
будет фрод.
Важно не забывать об этом
и не полагаться на налаженную внутреннюю экосистему контроля, а хотя бы раз в
год привлекать специалистов из вне, для более свежего взгляда.
Выводы для украинских собственников и
топ-менеджеров:
В первую очередь примите
как данность то, что в отчетности при правильном подходе можно «нарисовать» все
что угодно.
Такие «художества» иногда бывают настолько хорошо вписаны в общую логику
доходов и растрат, что сходу не заметишь обмана.
Поэтому всю отчетность и связанных с ней людей нужно проверять всегда и
регулярно.
У нас же чаще всего весь бизнес строится на доверии, чего не должно
быть. Там где фигурируют большие деньги доверие рано или поздно оборачивается
потерями.
Другая сторона монеты — это упомянутый принцип
корпоратизации. Не попадайтесь на него.
И наконец третье, что твердо стоит запомнить — фроды есть в каждой компании, в
независимости от ее размера и региона, вопрос лишь материальности украденных
сумм.
Только от вас зависит, насколько велик будет ущерб от этих фродов. Проводите
аудит и другие проверки — потеряете меньше. Не проводите — все равно рано или
поздно придется провести, и тогда узнаете много интересного о партнерах по
бизнесу и потерянных деньгах.
По материалам: Finance.ua
Поделиться новостью
