960
Алина Горяева: С июля стартует применение Общего стандарта отчетности (CRS). Чего ждать клиентам банков?
— Личные финансы
С 1 июля 2023 года в Украине стартует применение Общего стандарта отчетности, он же CRS. Каких изменений ожидать и к чему готовиться пользователям банковских услуг?
Напомню, что Common Reporting Standart — стандарт автоматического ежегодного обмена информацией о финансовых счетах граждан государств-участников (более 110 стран-участниц) — цель выявления открытых в финансовых учреждениях Украины счетов нерезидентов и передачи финансовой информации о них в страну резидентства владельца счета.
Важной стадией автоматического обмена является выявление таких счетов — подотчетных счетов, подлежащих обмену. Этот процесс называется надлежащей проверкой (due
diligence) счетов и с 1 июля 2023 года является обязательным для всех украинских банков.
Надлежащая проверка положена для всех счетов в финансовых учреждениях — как уже имеющихся по состоянию на 01.07.2023 г. , так и для новых, открытых после этой даты. Счета, закрытые до 1 июля 2023 г., обмену не подлежат.
Первым нововведением, которое следует ожидать — заполнение при открытии счета (независимо от стоимости счета) так называемого Документа самостоятельной оценки.
По сути — это обычная анкета, согласно которой финансовое учреждение будет решать, является ли ваш счет подотчетным.
Какие поля может содержать анкета: имя владельца счета, текущий адрес проживания (адрес регистрации), почтовый адрес, дата и место рождения, тип организации (в случае юрлиц), государство/юрисдикция резидентства для целей налогообложения (определяется лицом самостоятельно), ИНН или его эквивалент и т. д.
Имейте в виду, что недостаточно отметить страну резидентства. Необходимо также предоставить определенные документы для подтверждения своего действительного местожительства. Поэтому не удивляйтесь, если для открытия счета в банке вас попросят предоставить счет на оплату коммунальных услуг.
Следует отметить, что гражданин Украины может указать свое налоговое резидентство и другой стране, предоставив соответствующие доказательства. В таком случае информация о таком счете гражданина Украины будет передана в страну его налогового резидентства.
Финансовое учреждение имеет право полагаться на документ самостоятельной оценки, если нет оснований считать, что предоставленная информация неточная или ложная. Подлинность проверяется на основе информации, полученной финансовым учреждением в связи с открытием или ведением счета, в том числе любой документации, собранной в соответствии с процедурами финансового мониторинга.
Основное назначение надлежащей проверки — определение резидентства в целях налогообложения владельца счета. Для счетов организаций важными моментами надлежащей проверки является также определение пороговой суммы остатка в 250 тыс. евро и «пассивности» или «активности» организации.
Напомню, что подотчетны только счета «пассивных» организаций с остатком на счете более 250 тыс. евро.
Надлежащая проверка имеет свои особенности в зависимости от того, кто владелец счета (физическое лицо или организация), остатка на счете (счета с низкой и высокой стоимостью), открыт ли счет до 1 июля 2023 года или после (наличные и новые счета).
Кроме Документа самостоятельной оценки и Документального подтверждения места жительства, банк использует еще и другие процедуры надлежащей проверки для установления налогового резидентства владельца счета. Это:
1. 1. Электронный поиск данных — анализ данных, содержащихся в электронных базах данных банка.
2. Поиск данных в бумажной форме.
3. Анализ данных, собранных в процессе процедуры AML/KYC.
4. Документ самостоятельной оценки для контролирующих лиц организации.
5. Анализ других документов, имеющихся в банке — договор и документация об открытии счета, любые формы доверенности или полномочия подписчика, действующие на текущий момент.
6. Любые постоянные указания («standing instructions») о переводе средств, действующие на текущий момент.
Владелец счета может быть признан резидентом определенной страны, а финансовая информация о нем будет передана другой стране при наличии одного из следующих признаков принадлежности:
· Почтовый адрес или адрес проживания (в том числе почтовый ящик) в другой стране.
· Один или более телефонных номеров в другой стране и ни одного телефонного номера в Украине.
· Постоянные указания (standing instructions) о переводе средств на счет, обслуживаемый в другой стране.
· Действительная на текущий момент доверенность или полномочия подписчика, предоставленная лицу с адресом в другой стране.
· Указание придержать/не отправлять корреспонденцию («hold mail instruction») или адрес для переадресации («in-care-of address»), находящегося в другом государстве, если в документах по владельцу счета отсутствует какой-либо другой адрес.
Данная обязанность по надлежащей проверке счетов касается не только банков, а также других подотчетных финансовых учреждений, а именно платежных систем, страховых компаний, инвестиционных компаний, торговцев ЦБ, депозитарных учреждений, кредитных союзов, фондов совместного инвестирования.
Учитывая, что первый обмен в рамках CRS состоится 30 сентября 2024 года, еще есть время привести в порядок свои зарубежные счета. И главное, осведомлен — значит предупрежден!
Алина Горяева, юрист Юридической компании GLS
По материалам: Finance.ua
Поделиться новостью
