9490
Як буде жити малий бізнес: всі новинки
— Казна та Політика
Те, чого так довго чекали українські підприємці, нарешті сталося: наприкінці жовтня Рада прийняла закон №8521 "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності". З Податкового кодексу України, по-перше, вилучені найбільш одіозні норми, які блокують роботу третини підприємців (тепер можна буде знову працювати з юрособами), по-друге, в ньому прописані нові правила, що спрощують життя мікробізнесу. Наприклад, якщо зараз річний оберт дорівнює 500 тис. грн., то з 1 січня його збільшують в 6 разів - до 3 млн грн. А деяким підприємцям звітувати можна буде не щокварталу, як зараз, а раз на рік.
Нові ставки податків
Розмір ставки єдиного податку для 1-ї та 2-ї груп підприємців прив'язали до мінімальної зарплати, яку піднімають разом зі зростанням прожиткового мінімуму. А ось який конкретно відсоток від мінімалки потрібно платити, вирішують місцеві ради за місцем реєстрації підприємця - в результаті розмір єдиного податку коливається від 10 до 200 грн., тоді як зараз потрібно платити 20-86 грн. "Єдиноподатників" ніхто не звільняє від сплати єдиного соціального внеску. Крім того, підприємці 1-й і 2-ї груп повинні платити податки авансом, не пізніше 20-го числа поточного місяця. Третій же групі потрібно платити відсоток від оберту протягом 10 днів після подання податкової декларації за звітний квартал.
Нове в звітності
Нарешті законодавець вирішив питання з книгою обліку "прибутків і витрат" - підприємцям зараз потрібно заповнювати не тільки те, що вони заробляють, а й те, що вони витрачають. Але оскільки на розмір податку це не впливає ніяк, сенсу в цій операції немає ніякого. Тепер цей документ називається "книга обліку прибутків". Її повинні вести платники єдиного податку 1-й, 2-й і 3-ї групи. Для тих, хто платить ПДВ, передбачені окремі бланки, форму яких затвердить Мінфін.
А звіт єдинників тепер називається "податковою декларацією". І подавати її підприємцям 1-ї групи потрібно не раз на квартал, як зараз, а раз на рік. Щоправда, 2-а і 3-я група, як і раніше, будуть звітувати раз на три місяці.
Платники єдиного податку звільнені від сплати податку на прибуток, прибуткового податку (у частині прибутків, отриманих від госпдіяльності фізособи), ПДВ з операцій з поставки товарів, робіт, послуг на митній території України (крім платників податку, які вибрали ставку єдиного податку 3%), земельного податку та низки додаткових зборів (наприклад, на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства).
Перші враження
"Законопроект класний. Ті, хто вважає інакше, просто його не читали", - озвучив у розмові з "Сегодня" від імені підприємців голова Спілки орендарів і підприємців України Віктор Хмільовський. Головна зміна полягає в тому, що підприємців-фізосіб, залежно від специфіки діяльності, поділили на 3 групи. До першої та другої віднесли власників мікробізнесу, які надають послуги для населення (наприклад, шевської майстерні), ринкових торговців, невеликі майстерні та інших дрібних підприємців (60-70% всіх спрощенців). Для них спростили звітність і знизили ставки податків.
Новий закон має тішити і єдинників, які працюють з юрособами (їх віднесли до третьої групи підприємців). Плюси в тому, що скасовано вимогу для підприємств відносити витрати на послуги від спрощенців на прибуток (замість валових витрат), в рази підвищено розмір оберту, дозволено працювати з ПДВ, а сам перехід від фіксованого податку (заробив - не заробив, а платити потрібно) на відсоток з оберту є прогресом. Щоправда, для роботи за новими правилами, швидше за все, доведеться наймати бухгалтера.
Як стати єдинником
Щоб перейти на спрощену систему оподаткування з нового року (багато підприємців через заборону працювати з юрособами в насьогодні перебувають на загальній системі) або продовжити свідоцтво платника єдиного податку, треба подати заяву до податкового органу за місцем реєстрації.
Фізособи - підприємці 1 і 2 групи, які подали таку заяву, стають платниками єдиного податку з першого числа найближчого місяця після отримання свідоцтва. А новостворені суб'єкти підприємницької діяльності 3 групи можуть працювати на єдиному податку з дня реєстрації. Як і зараз, із загальної системи оподаткування на спрощену і навпаки можна перейти лише один раз на рік (не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу).
Відмінна новина - свідоцтво платника єдиного податку в законопроекті зробили безтерміновим. Тобто тепер підприємцям не доведеться переоформляти його щороку, як зараз: прощай, передноворічна тиснява і багатогодинні черги в податкових при подачі заяви до 14-15 грудня. Крім того, зникає будь-який особистий контакт інспектора та платника податків - необхідності вітати податківців з Новим роком цінними подарунками (щоб вони продовжили свідоцтво) тепер не виникне.
IT-шники не постраждають
За ідеєю, згадані зміни до законодавства можуть боляче вдарити IT-галузі. Нагадаємо, що в уряді її визнали пріоритетною і навіть при розробці Податкового кодексу, коли юрособам заборонили працювати з єдинниками, для "послуг з інформатизації" зробили виняток. Програміст в результаті спокійно міг працювати, сплачуючи у вигляді податків до 550 грн. на місяць. Зараз же його витрати можуть зрости 1-1,5 тис. грн. Чи не підуть айтішники в тінь?
Опитані нами експерти IT-галузі побоювання не підтвердили. "Ми зустрічалися з Сергієм Тігіпком і він пообіцяв, що цього року буде розроблений спеціальний закон для галузі інформатизації, в якому для IT-компаній буде передбачено пільговий податок, як це зробили в Індії, Білорусі, Ізраїлі та деяких інших країнах. Для нас це краще, ніж переводити кожного програміста на єдиний податок. Справа в тому, що в цьому випадку він в компанії з документами не працює, а це погано впливає на капіталізацію", - прокоментував член правління IT-консорціуму Intecracy Group Антон Марреро. Не постраждають, за словами директора компанії "Софтлайн" Олександра Балашука, і айтішники-підприємці: вони в основному надають послуги населенню (ремонт/продаж/модернізація комп'ютерів, розробка сайтів) і потрапляють в 1-у групу єдинників.
Єдинники під захистом
Підприємцям першої та другої груп нададуть можливість йти у відпустку або на лікарняний. Але тільки в тому випадку, якщо вони не використовують працю найманих працівників. Тоді підприємець може бути звільнений як "відпустник" від сплати єдиного податку протягом календарного місяця раз на рік. Крім того, він звільняється від сплати єдиного податку на час хвороби (якщо це підтверджено лікарняним), але не більше ніж на 30 календарних днів. Інформація про відпустку чи хворобу (разом з листом непрацездатності) надається до податкових органів за місцем реєстрації разом із заявою, яка пишеться у довільній формі.
Потрібно знати, що при підрахунку кількості найманих працівників (для визначення групи) не враховуються громадяни, які перебувають у декретній відпустці. А при розрахунку загальної річної суми прибутку для підприємців не включаються пасивні прибутки: відсотки, дивіденди, роялті, страхові виплати та відшкодування, прибутки, отримані від продажу майна.
У кого забрали "єдиний"
Деякі підприємці, які працюють за спрощеною системою оподаткування зараз, втратять таку можливість. З 2012 року на єдиному податку не зможуть працювати нерезиденти, пункти обміну валют, експортери/імпортери, продавці підакцизних товарів, ювеліри, фінансисти, управлінці, зв'язківці, антиквари, організатори гастролей та деякі інші підприємці, яких уряд вважає достатньо забезпеченими людьми для того, щоб платити податки на загальних підставах.
Також обмежили ріелторів: вони не мають права працювати на єдиному податку в разі здачі в оренду землі площею 0,2 гектара вище або житла площею понад 100 квадратних метрів. Крім того, всіх, хто працює на ринку нерухомості (оцінка, продаж, посередництво, оренда), віднесли до третьої групи незалежно від їх річного оберту. Ну і, само собою, відмовлять у видачі свідоцтва в тому випадку, якщо є податковий борг (як і зараз).
Особливості роботи з юрособами
Головна новина в тому, що заборону відносити до витрат підприємства суми, перераховані спрощенцям, з Податкового кодексу вилучили. Замість цього для спрощенців ввели обмеження щодо суб'єктів, яким вони можуть надавати свої послуги.
Перша група може працювати тільки з населенням, друга - з населенням і "єдиноподатниками". З юрособами ж дозволено мати справу тільки представникам третьої групи.
Причому друга група, відповідно до частини 2 п. 291.4 Податкового кодексу України (в редакції від 01.01.2012), не вправі надавати платникам податку на прибуток послуги, але має право продавати товари.
З цього приводу після підписання законопроекту президентом потрібно буде почекати роз'яснень податкової служби. Бо, за ідеєю, цю заборону легко обійти. Наприклад, якщо послугою є виробництво програмного забезпечення, то можна цю програму записати на диск і продати як товар - така хитрість застосовна практично до будь-якого виду діяльності.
Також додамо, що юросіб в законопроекті зобов'язали звітувати за кожну, навіть дрібну угоду з платником єдиного податку - все одно, заплатив він чи заплатили йому.
Для роботи з ПДВ потрібен бухгалтер
На жаль, не все просто з питанням роботи підприємця-фізособи з ПДВ. Так, у законопроекті прописано, що з 2012 року отримати свідоцтво ПДВ мають право платники єдиного податку третьої групи. Наче й добре, але диявол криється в деталях. Так, підприємець для роботи з ПДВ має відповідати критеріям, визначеним у п. 181 Податкового кодексу.
Відкриваємо і бачимо, що, по-перше, добровільна реєстрація платником ПДВ для фізосіб не передбачена. Лише як тільки його оборот протягом року перевищить 300 тис. грн., він зможе (і навіть зобов'язаний) зареєструватися платником ПДВ. Чисто теоретично це питання вирішити не пізно зараз - у звіті, що подається до податкової в січні за 4-й квартал, написати, що прибуток склав, наприклад, 300 тис. і одна гривня. Але поки не зрозуміло, чи будуть це перевіряти. Якщо так, то краще за все десь позичити потрібну суму і заплатити самому собі за послугу на розрахунковий рахунок - тоді довідка з банку про рух рахунку буде залізним аргументом того, що ви відповідаєте вказаним критерієм. Зазначимо, що без свідоцтва платника ПДВ юрособи з вами працювати навряд чи будуть.
Зате, отримавши довгоочікуваний папірець, підприємець зможе претендувати на податковий кредит та відшкодування витрат з ПДВ. Фактично такі речі, як паливо, канцтовари, меблі і так далі, будуть обходитися набагато дешевше (без ПДВ). Тобто, якщо собівартість послуги включає будь-які матеріальні витрати, працювати з ПДВ і платити 3% від оберту вигідніше, ніж залишатися на стандартному єдиному податку.
Зворотний бік медалі полягає в тому, що самостійно облік вже вести не вдасться - треба наймати бухгалтера, звітувати з ПДВ, збирати чеки і так далі. Заощадити на ньому можна, звернувшись в одну з численних фірм, які пропонують бухгалтерські послуги на аутсорсингу. Або скинутися з колегами і найняти одного бухгалтера на трьох.
Владислав Бовсуновський
За матеріалами: Сьогодні
Поділитися новиною
