394
Артем Ковбель: финансовые расследования и типы проверок компаний
— Криминал
Успех в проектах форензика чаще всего зависит от способов получения качественной информации.
Способы получения информации определяются типом проверки и процедуры форензик соответственно.
Типы проверки компании:
1. Плановая проверка — когда менеджмент/проверяемые лица в компании проинформированы о плановой проверке. Уровень качества информации средний, поскольку проверяемые являются контактными лицами по предоставлению информации и могут быть причастны к совершению недобросовестных действий.
Сроки. Такие проверки могут значительно растягиваться, в некоторых случаях — до 1 года;
Прямые риски:
— продолжение нанесения ущерба на протяжении проведения расследования, хотя в большинстве случаев с началом проекта форензик действия всевозможных схематозов приостанавливаются до получения понимания злоумышленниками риска их разоблачения;
— потеря заказчиком интереса к процедуре из-за несвоевременного получения информации о результатах форензика и возможности принятия управленческих решений;
— незавершение проекта форензик и соответственно неимплементирование потенциальных рисков и схем по отчуждению активов за пределы компании;
— невнедрение инструментов по улучшению систем внутреннего контроля в компании.
Достоинства:
— официальный статус проверки;
— возможность имплементации улучшений в компании сразу в ходе проверки;
— возможность использования информации в качестве доказательной базы в рамках уголовного дела.
2. Легендированная проверка — когда процедура форензик осуществляется под легендой. Например: процедура форензик осуществляется под легендой внедрения линменеджмента — усовершенствования бизнес-процессов компании. В таком случае уровень качества предоставленной информации достаточно высокий, потому что ее предоставлению никто в компании не противодействует.
Сроки. Тип данной проверки длится от одного месяца до трех месяцев. Именно за это время можно, как говорится, почувствовать «вайб» компании и получить неоспоримые факты рисков в системе внутренних контролей, неэффективности бизнес-процессов и причастных к ним лиц.
Прямые риски:
— разоблачение легенды, под которой действовала команда форензистов;
— затягивание проверки из-за неоперативности получения информации.
Достоинства:
— органичность получения информации.
3. Внезапная проверка — тип проверки, когда объект и субъекты проверки не проинформированы и проверка начинается сразу после получения доступа к источникам информации.
Уровень качества предоставленной информации — очень высокий сначала, но потом может падать в связи с информированием о начале проверки проверяемых, и в некоторых случаях может снизиться до плохого уровня качества в связи с прямыми противодействиями проверяемых.
Сроки. Продолжительность проекта — до 1 месяца.
Прямые риски:
— недопуск/затягивание допуска к выполнению процедуры форензик менеджерами и совладельцами компании;
— уничтожение информации;
— отказ от проведения проверки, начало корпоративного конфликта.
Достоинства:
— оперативность получения результатов проверки;
— минимизация потери активов компании.
Тип проверки всегда определяется в начале проекта форензик после интервьюирования (опроса) заказчика и согласования с ним дорожной карты проведения проекта.
В зависимости от типа проверки, есть основные источники информации.
Источники получения информации (sources of documentation):
1. OSINT/HUMINT: получение информации через общедоступные источники;
2. Первичная документация предприятия;
3. Программы учета компании;
4. 5-е приложение для плательщиков НДС;
5. Банковские выписки.
Статистика проведения проектов форензик в странах с переходной экономикой говорит о плохом качестве первичного учета, поэтому в большинстве проектов форензик приходится заниматься восстановлением первичной документации. Тип процедуры форензик — матрешка — форензик форензика.
Последний проект форензик для владельца из первой десятки Forbes Ukraine — считаю показательным проектом, где целью было нахождение точек риска системы внутренних контролей с целью создания в будущем именно такой системы, которая исключит или минимизирует фрод-фактор.
Показательным данный проект был в том смысле, что задача не заключалась в идентификации суммы ущерба или наказании виновных. Задача заключалась в улучшении бизнес-процессов компании, уровня корпоративного управления холдинга и изменении мышления топ-менеджеров в сторону понимания себя как неотъемлемого важного звена экосистемы компании и отождествления себя с ее владельцем.
Именно такие компании возглавят экономику страны в ближайшем будущем.
Компании — которые быстро подхватили тренд и эволюционировали сквозь призму видения владельца компании.
Форензик играет в данном тренде значительную роль.
Артем Ковбель, партнер и соучредитель Crowe Erfolg
По материалам: Finance.ua
Поделиться новостью
