2
Где бизнес тратит больше на зарплату (Германия, Испания, Польша и Чехия)
— Мир
Налогообложение бизнеса в Европе. Мы выбрали четыре страны, которые являются популярными направлениями для украинского бизнеса и одновременно приняли наибольшее количество украинских беженцев — Германию, Польшу, Чехию и Испанию.
В то же время, сравнивать страны только по ставке налога на прибыль недостаточно.
- В Германии федеральная ставка составляет 15%,
- в Польше — 19%,
- в Чехии — 21%,
- в Испании — 25%.
В то же время, в Германии вместе с солидарным сбором и торговым налогом совокупная корпоративная нагрузка может достигать около 30%.
Для компаний с большим количеством работников налог на прибыль может являться далеко не главной статьей налоговой нагрузки.
Для сравнения стран OECD использует показатель tax wedge. Он показывает разницу между полной стоимостью труда для работодателя и чистой суммой, получаемой работником, и включает налог на доходы и социальные взносы работника и работодателя.
По последним доступным данным OECD за 2025 год для одинокого работника без детей со средней зарплатой tax wedge составил:
| Країна | Tax wedge, 2025 |
| Німеччина | 49,3 % |
| Іспанія | 41,4 % |
| Чехія | 41,2 % |
| Польща | 35 % |
В среднем по OECD показатель составил 35,1%. Эти цифры не означают, что именно такой процент будет удержан от зарплаты каждого работника. Это стандартизированная модель OECD для конкретного типа домохозяйства и дохода.
Но она хорошо демонстрирует принцип: в бизнесе с большим фондом оплаты труда налоги и социальные взносы могут оказать значительно большее влияние на себестоимость, чем разница между ставками корпоративного налога.
НДС
Высокая ставка не всегда означает высокую нагрузку на компанию.
Стандартные ставки НДС в странах, которые мы исследуем, таковы:
| Країна | Стандартний ПДВ |
| Німеччина | 19 % |
| Польща | 23 % |
| Чехія | 21 % |
| Іспанія | 21 % |
Для разных категорий товаров и услуг во всех странах действуют пониженные ставки или специальные правила.
- В Чехии стандартная ставка составляет 21%, а пониженная — 12%;
- в Германии стандартная ставка — 19%;
- в Испании — 21%.
Однако НДС нельзя просто добавить в корпоративный налог и назвать полученную сумму «налогами компании».
Для зарегистрированного плательщика НДС налог с продаж может быть уменьшен на входящий НДС по приобретенным товарам и услугам, если выполняются соответствующие условия. Потому экономический эффект НДС зависит от структуры бизнеса.
Для компании, которая продает услуги другому бизнесу — плательщику НДС, ситуация может быть одной. Для магазина, продающего товары конечному потребителю, — другой. Именно поэтому ставка 23% в Польше не означает автоматически, что польский бизнес «платит на 3 процентных пункта больше», чем украинский.
Административные расходы
Еще одна статья расходов, которую сложно увидеть в сравнительной таблице, — администрирование. Компании должны вести бухгалтерский учет, представлять налоговую отчетность, рассчитывать зарплаты, вести документы по НДС и выполнять другие регуляторные требования.
- обязательный аудит;
- налоговый консультант;
- юридическое сопровождение;
- трансфертное ценообразование;
- отчетность по международным операциям;
- документация по связанным компаниям;
- требования к электронному документообороту;
- местные корпоративные и административные платежи.
К примеру, в Германии компании должны вести бухгалтерский учет, а вместе с налоговой декларацией подавать электронный баланс E-Bilanz. Корпоративная и торговая налоговые декларации представляются каждый год. В Чехии декларация по CIT по общему правилу подается в течение трех месяцев после завершения налогового периода, четырех месяцев в случае электронного представления и шести месяцев для компаний, которые проходят аудит или подают декларацию через зарегистрированного налогового советника.
Поэтому для небольшой компании важно считать не только сумму налогов, но стоимость их администрирования. Если экономия на корпоративном налоге составляет несколько тысяч евро в год, но бухгалтерское и юридическое сопровождение стоит на несколько тысяч больше, номинально более низкая ставка уже не означает более низкую общую стоимость бизнеса.
Больше деталей читайте в статье — Налоговая нагрузка на компании: в Украине и за рубежом. Часть 2
По материалам: Finance.ua
Поделиться новостью
