65932
Єдиний податок-2012: як платити підприємцям-спрощенцям
— Казна та Політика
Зміни до Податкового кодексу України значно впливають на роботу підприємців, що обрали спрощену систему оподаткування.
По-перше, з 1 січня в Україні перестав існувати фіксований податок - підприємці, які працюють на базарах, відтепер повинні отримати в податковій свідоцтво платника єдиного податку. Зробити це можна до 1 червня 2012 року - до цієї дати залишаються дійсні раніше видані свідоцтва та патенти старого зразка.
По-друге, продовжено термін переходу на "спрощенку": заяву про перехід на єдиний податок з 1 січня 2012 року можна подати до 25 січня цього року. Причому в наступному році робити цього не доведеться - свідоцтво про сплату єдиного податку тепер зробили безстроковим. При цьому у підприємця залишилося право раз на рік міняти систему оподаткування - звертатися до податкової потрібно лише в цьому випадку.
По-третє, підприємців розділили на чотири групи, в одну з яких включили і юридичних осіб, які знову отримали право працювати на спрощеній системі оподаткування.
По-четверте, змінилися ставки податків для різних груп, які тепер залежать від річного обороту, кількості найманих працівників та сфери діяльності.
Ще одна зміна - покращили соцзахист підприємців, яким тепер надали право йти у відпустку або на лікарняний.
А найголовніша зміна - підприємцям-фізособам дозволили працювати з ПДВ і скасували заборону для юросіб відносити послуги спрощенців на валові витрати. "Сегодня" з'ясувала деталі нововведень.
Як змінився податок
Для базару. Розмір ставки єдиного податку для 1-ї та 2-ї груп підприємців прив'язаний до мінімальної зарплати - 1074 гривні. Який конкретно відсоток від мінімалки потрібно платити, вирішують місцеві ради за місцем реєстрації підприємця. Для першої групи розмір єдиного податку становить від 1 до 10% від мінімальної зарплати, або від 10,74 до 107,4 гривні. Для другої - від 21,48 до 214,8 гривні. У Києві місцеві ради всіх районів прийняли рішення про те, що "єдинники" першої і другої груп мають платити максимум: 107,4 і 214,8 грн відповідно.
Крім податку, потрібно платити і Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) "за себе" у розмірі 34,7% від мінімальної зарплати (1073 * 34,7%) у розмірі 372,33 грн. Також ЄСВ у розмірі від 36,76 до 49,70% (залежно від класу професійного ризику) повинен сплачуватися при нарахуванні зарплат найманих працівників і на кожного члена сім'ї, який бере участь у підприємницькій діяльності (у розмірі не менше мінімального внеску). У підсумку в 2012 році єдиний податок і ЄСВ для підприємців другої групи разом узяті дають більшу суму, ніж у 2011 році. Згідно з розрахунками "Сегодня", якщо в минулому році "єдинники" другої групи (максимальна), зареєстровані в Києві, платили єдиний податок в середньому 412 грн, то цього року вони ж будуть платити 587 грн. Але є і хороша новина: від сплати ЄСВ звільнені інваліди та пенсіонери за віком, які отримують пенсію або соціальну допомогу.
Для тих, хто працює з юрособами. Третя і четверта група підприємців, що працює без ПДВ, зобов'язана платити 5% від обороту, а сам річний оборот для них обмежений 300 тисячами гривень. Наприклад, якщо він працює 10 місяців на рік і справи йдуть максимально добре, то в місяць потрібно заплатити 1500 грн.
Якщо ж такий підприємець реєструється платником ПДВ (при досягненні обороту в 300 тис. грн), то, крім податку на додану вартість, йому ще й потрібно віддати 3% від обороту (планка обмежена 3 мільйонами). У цьому випадку, якщо щомісяця оборот становить 100 тис. грн, до бюджету потрібно заплатити як мінімум 2 тис. грн. А якщо немає витрат на закупівлю товарів/послуг у інших платників ПДВ, то ця цифра збільшується до 18 700 грн.
Як ми ставали "єдинниками"
Щоб перейти на спрощену систему оподаткування або продовжити свідоцтво платника єдиного податку, треба подати заяву до податкового органу за місцем реєстрації. Журналісти "Сегодня" для експерименту вирушили до податкової Подільського району 5 січня - оскільки в цей день підприємці-спрощенці здають звіт за 4-й квартал. Ми очікували побачити серйозну чергу з тих, хто звітує, і тих, хто подає заяву на наступний рік. Проте жодних проблем виявлено не було: здати звіт вдалося за 5 хвилин (перед нами було лише 2 людини), а на те, щоб купити бланк заяви (до речі, за нього просять 2,5 гривні), заповнити його і віддати в віконце, пішло ще близько 15 хвилин. Очевидно, податківці врахували досвід минулого року, коли підприємцям доводилося стояти в черзі по годині-півтори (здавали новий вид звітності, який через місяць скасували).
Так само порадувало те, що в податковій всюди розміщені інформаційні стенди з вичерпними відповідями на питання, працює відділ з роз'яснення законодавства, а інспектор, з яким ми зіткнулися в коридорі, не полінувався провести короткий лікнеп щодо заповнення заяви.
Терміни. Як ми писали вище, подати заяву можна до 25 січня. Фізособи - підприємці 1 і 2 групи, які подали таку заяву, стають платниками єдиного податку з першого числа найближчого місяця після отримання свідоцтва. А новостворені суб'єкти підприємницької діяльності 3 групи можуть працювати на єдиному податку з дня реєстрації. З загальної системи оподаткування на спрощену і навпаки можна перейти лише один раз на рік (не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу).
КВЕДи. Коди класифікації видів економічної діяльності змінилися з 1 січня. Нові роздруковані і висять на стендах, опубліковані на сайтах податкових (також можна завантажити на www.segodnya.ua в розділі "Полезности. Работа").
Сплата податків. Розрахункові рахунки змінилися - старі бланки квитанцій не підходять. Нові параметри для заповнення квитанцій ми знайшли на стенді в районній податковій.
Оплата за січень і лютий здійснюється з 1 по 20 січня включно - один раз доведеться заплатити за 2 місяці (це стосується підприємців першої та другої групи). Нових свідоцтв поки ще не видають - бланки з'являться через місяць. Але до червня дійсні і старі.
Для роботи з ПДВ потрібен бухгалтер
Як бачимо, для підприємців першої та другої групи (працюють з фізособами) істотних змін не відбулося. А от для підприємців, які працюють з юрособами, порівняно з тим, що було до 1 квітня 2011 року, робота істотно ускладнилася. Нагадаємо, що до появи Податкового кодексу реєстрація платником ПДВ була справою добровільною, а єдиний податок в 200 грн включав в себе і внески до пенсійного фонду та соцстрах. Річний же оборот становив 500 тис. грн для всіх.
Тепер платити потрібно набагато більше, а спрощена система (без необхідності сплати ПДВ) фактично закінчується на 300 тис. грн. Звичайно, це все ж краще, ніж заборона на роботу юросіб з єдинниками, яка з'явилася у квітні минулого року.
А от для роботи з ПДВ обов'язково потрібен бухгалтер - без спеціальної підготовки розібратися у всіх тонкощах цього заплутаного податку дуже складно. Крім того, фахівець зможе правильно заповнити документи таким чином, щоб підприємець зміг претендувати на податковий кредит та відшкодування витрат з ПДВ. Тоді витрати, необхідні для ведення бізнесу (закупівля товару, оплата послуг, оренди, палива і так далі), будуть обходитися фактично на 20% дешевше.
Хто втратив право на "спрощенку"
Деякі підприємці, які працюють за спрощеною системою оподаткування зараз, втратили таку можливість. Відтепер на єдиному податку не можуть працювати нерезиденти (громадяни інших країн), пункти обміну валют, експортери/імпортери, продавці підакцизних товарів, ювеліри, фінансисти, управлінці, зв'язківці, антиквари, організатори гастролей і ряд інших підприємців, яких розробники законодавства порахували досить забезпеченими людьми, щоб ті платили податки на загальних підставах.
Також обмежили ріелторів: вони не мають права працювати на єдиному податку в разі здачі в оренду землі площею 0,2 гектара вище або житла площею понад 100 квадратних метрів. Крім того, всіх, хто працює на ринку нерухомості (оцінка, продаж, посередництво, оренда), віднесли до третьої групи, незалежно від їхнього річного обороту. Ну і, само собою, відмовлять у видачі свідоцтва в тому випадку, якщо є податковий борг.
Найтяжче стало працювати "атішникам" (послуги з інформатизації), які в минулому році навіть після 1 квітня могли працювати з юрособами за колишніми умовами (витрати на їх послуги списували на валові витрати підприємства). Для них збиралися прийняти окремий закон, який передбачає податкові пільги для цього виду діяльності, але відповідний законопроект поки що "завис" у Раді. Поки що вони змушені писати заяви про перехід на спрощену систему 3 групи і платити 5% від зарплат (оборот у них зазвичай дорівнює доходу).
Без "спрощенки" країні не вижити
Нинішні зміни до Податкового кодексу України вигідні не тільки малим підприємствам з 20-50 осіб, для яких це дуже гарна можливість стати на ноги, а й усій країні. Адже вони, в свою чергу, запустять задушену зараз надмірними податками економіку.
Подумати тільки! Сьогодні податкове навантаження на підприємство, яке чесно працює на загальних підставах, з'їдає до 80% заробітку. Тільки щоб заплатити співробітнику на руки зарплату в 5 тис. грн, більше 2 тисяч потрібно віддати до бюджету, крім цього, заплатити ПДВ, податок на прибуток, різні акцизи і збори. Напевно майже кожен бізнесмен є патріотом своєї країни і готовий поділитися своїми доходами з бюджетниками, але в цьому випадку у нього самого не залишиться ні гроша.
В результаті сьогодні понад 70% української економіки перебуває в тіні, бюджет дірявий, а чиновники жиріють на тому, що "не помічають" схем ухилення від податків. Ми вже багато років знаходимося в глухому куті, вихід з якого може бути лише один - зниження податків до того рівня, при якому бізнесу вигідніше працювати "по-білому", ніж шукати кому дати хабар.
Світовий досвід. Відомий американський економіст Артур Леффера вирахував, що хоча зменшення податкових ставок призведе до скорочення обсягу бюджетних доходів, це скорочення носить тимчасовий характер. Потім зменшення податкового тягаря веде до різкого збільшення заощаджень населення, до зростання інвестицій і зайнятості. У кінцевому підсумку відбувається зростання виробництва і доходів, відповідно, збільшується обсяг податкових надходжень до бюджету. І навпаки, при збільшенні податкового преса у бізнесу втрачається будь-який сенс працювати: закриваються підприємства, зростає безробіття і соціальна напруженість. Власне, в його працях описано те, що відбувається в Україні зараз.
Світло в кінці тунелю. Сьогодні ми зробили перший крок до того, щоб жити краще. Спрощена система адміністрування податків і зниження їх кількості, відносно невеликі нарахування на фонд заробітної плати, можливість роботи з ПДВ - якраз те, що потрібно бізнесу.
Нове законодавство навіть вигідніше, ніж кардинальні ініціативи відомого бізнес-філософа Геннадія Балашова, який зараз збирає людей під егідою зниження податків до мінімального рівня: 5%-го податку з обороту і 10%-го соціального внеску. З прийняттям змін до Податкового кодексу це бажання фактично виконано. Правда, Балашов ще й вимагає повного скасування ПДВ, акцизів і зборів, однак прямо зараз це зробити неможливо. Перш потрібно провести низку реформ. Таких, як перехід на страхову медицину, платна освіта, недержавні пенсійні фонди. І боятися цього не потрібно: по факту ми все одно зараз платимо за навчання, даємо хабарі лікарям у поліклініках. А держпенсія не тільки не здатна забезпечити гідне життя, а й навіть мінімальні умови для виживання.
Урок для "реформаторів". У 2010 році при розробці Податкового кодексу його автори фактично постаралися піти проти природи, ініціюючи відмову спрощеної системи оподаткування і не пропонуючи натомість нічого іншого. Слова, які звучали з вуст чиновників найвищого рівня, були дуже образливими і несправедливими: "спекулянти", "торгаші".
І це тільки за те, що люди не чекали милості від держави, не вимагали допомоги з безробіття, а відкрили свій дрібний бізнес, який дозволяє більш-менш нормально жити.
На жаль, доводи тоді виявилися безсилими. З 1 квітня кілька сотень тисяч людей, що працюють з юрособами, були змушені піти в тінь, а десятки тисяч малих підприємств по всій країні закрилися, збільшуючи і без того гігантську армію безробітних. І що в результаті?
Бюджет же як був дірявим, так і залишився. Заводи як стояли, так і стоять. Села як були депресивними, так і продовжують вимирати. Чи варто було взагалі городити город? Теорія про те, що якщо корову менше годувати і більше доїти, то вона буде менше їсти і більше давати молока, в черговий раз із тріском провалилася.
Я більш ніж упевнений, що якщо економіку України хтось і врятує, то це підприємці. Вони постійно шукають і знаходять нові моделі бізнесу, відкривають нові ринкові сегменти, створюють нові продукти та послуги, словом, постійно підганяють життя вперед.
Причому, вони не вимагають від держави ні грошей, ні кредитів, ні землі. Потрібно лише одне: щоб не заважали.
Костянтин Кінбург, Владислав Бовсунівський
За матеріалами: Сьогодні
Поділитися новиною
