2
Де бізнес витрачає більше на зарплату (Німеччина, Іспанія, Польща та Чехія)
— Світ
Оподаткування бізнесу в Європі. Ми обрали чотири країни, які є популярними напрямками для українського бізнесу та водночас прийняли найбільшу кількість українських біженців, — Німеччину, Польщу, Чехію та Іспанію.
Водночас порівнювати країни лише за ставкою податку на прибуток недостатньо.
- У Німеччині федеральна ставка становить 15%,
- у Польщі — 19%,
- у Чехії — 21%,
- в Іспанії — 25%.
Водночас у Німеччині разом із солідарним збором і торговим податком сукупне корпоративне навантаження може сягати близько 30%.
Для компаній із великою кількістю працівників податок на прибуток може бути далеко не головною статтею податкового навантаження.
Для порівняння країн OECD використовує показник tax wedge. Він показує різницю між повною вартістю праці для роботодавця та чистою сумою, яку отримує працівник, і включає податок на доходи та соціальні внески працівника і роботодавця.
За останніми доступними даними OECD за 2025 рік для самотнього працівника без дітей із середньою зарплатою tax wedge становив:
| Країна | Tax wedge, 2025 |
| Німеччина | 49,3 % |
| Іспанія | 41,4 % |
| Чехія | 41,2 % |
| Польща | 35 % |
У середньому за OECD показник становив 35,1%.Ці цифри не означають, що саме такий відсоток буде утриманий від зарплати кожного працівника. Це стандартизована модель OECD для конкретного типу домогосподарства та рівня доходу.
Та вона добре демонструє принцип: у бізнесі з великим фондом оплати праці податки та соціальні внески можуть мати значно більший вплив на собівартість, ніж різниця між ставками корпоративного податку.
ПДВ
Висока ставка не завжди означає високе навантаження на компанію.
Стандартні ставки ПДВ у країнах, які ми досліджуємо, такі:
| Країна | Стандартний ПДВ |
| Німеччина | 19 % |
| Польща | 23 % |
| Чехія | 21 % |
| Іспанія | 21 % |
Для різних категорій товарів і послуг у всіх країнах діють знижені ставки або спеціальні правила.
- У Чехії стандартна ставка становить 21%, а знижена — 12%;
- у Німеччині стандартна ставка — 19%;
- в Іспанії — 21%.
Однак, ПДВ не можна просто додати до корпоративного податку й назвати отриману суму «податками компанії».
Для зареєстрованого платника ПДВ податок із продажу може бути зменшений на вхідний ПДВ за придбаними товарами та послугами, якщо виконуються відповідні умови. Тому економічний ефект ПДВ залежить від структури бізнесу.
Для компанії, яка продає послуги іншому бізнесу — платнику ПДВ, ситуація може бути однією. Для магазину, який продає товари кінцевому споживачеві, — іншою. Саме тому ставка 23% у Польщі не означає автоматично, що польський бізнес «платить на 3 відсоткові пункти більше», ніж український.
Адміністративні витрати
Ще одна стаття витрат, яку складно побачити у порівняльній таблиці, — адміністрування. Компанії повинні вести бухгалтерський облік, подавати податкову звітність, розраховувати зарплати, вести документи щодо ПДВ та виконувати інші регуляторні вимоги. У деяких випадках додаються:
- обов’язковий аудит;
- податковий консультант;
- юридичний супровід;
- трансфертне ціноутворення;
- звітність за міжнародними операціями;
- документація щодо пов’язаних компаній;
- вимоги до електронного документообігу;
- місцеві корпоративні та адміністративні платежі.
Наприклад, у Німеччині компанії повинні вести бухгалтерський облік, а разом із податковою декларацією подавати електронний баланс E-Bilanz. Корпоративна та торговельна податкові декларації подаються щороку. У Чехії декларація з CIT за загальним правилом подається протягом трьох місяців після завершення податкового періоду, чотирьох місяців у разі електронного подання та шести місяців для компаній, які проходять аудит або подають декларацію через зареєстрованого податкового радника.
Тому для невеликої компанії важливо рахувати не тільки суму податків, а й вартість їхнього адміністрування. Якщо економія на корпоративному податку становить кілька тисяч євро на рік, але бухгалтерський та юридичний супровід коштує на кілька тисяч більше, номінально нижча ставка вже не означає нижчу загальну вартість бізнесу.
Більше деталей читайте у статті — Податкове навантаження на компанії: в Україні та за кордоном. Частина 2
За матеріалами: Finance.ua
Поділитися новиною
