Как перевозить золото и другие драгметаллы через границу

1433

Перевозка драгоценных металлов через границу, источник: pixabay

Finance.ua пообщался с Анной Гнездовской, к.ю.н., управляющим партнером АО «Юрис Феррум», адвокатом по таможенному праву, а также с юристом сети юридических компаний «Центр правовой помощи» Алексеем Сокуренко. Мы проанализировали все полученные данные и подготовили этот материал.

Какие проблемы возможны при перевозке драгоценных металлов через границу

К проблемам при пересечении границы с драгоценностями чаще всего приводят:

несоблюдение правил декларирования, в частности, когда люди не знают о необходимости предоставлять документы с подтверждением происхождения груза, заявляя некорректную его стоимость;
неопределенность таможенных лимитов. Непонимание того, что именно относится к определениям «банковские металлы» и «ювелирные изделия», может стать причиной задержек на таможне или лишних сборов;
отсутствие положенной документации. Не должным образом оформленные или, в общем, отсутствующие доказательства стоимости могут повлечь за собой проблемы с таможенными органами;
безопасность груза. Перевозка драгоценностей сопровождается рисками хищений, потерь из-за неправильной упаковки, повреждения или несанкционированного доступа.

Не все задумываются о страховании, а это существенно уменьшает риски.

Кстати, если нужно выехать в Европу или другую часть мира, то здесь пригодится страхование для выезда за границу. На Finance.ua можно оформить такую страховку за 5 минут. Ловите ссылку.

Советы экспертов по перевозке золота и других драгоценностей через границу

В Украине список драгоценных металлов определен в ст. 1 ЗУ № 637/97-ВР. Согласно ему, к драгоценным металлам относятся:

золото;
серебро;
платина и металлы платиновой группы — палладий, родий, иридий, осмий и рутений (все в любом виде и состоянии);
ювелирные и бытовые изделия; части изделий;
лом драгоценных металлов.

Для таможни ключевым является вес и состав драгоценного металла, а не его форма. То есть, не имеет значения, кольцо это, кулон, слиток или лом. Вопросы их перемещения через границу регулируются Таможенным кодексом Украины (разд. V, VII, XII), ЗУ «О государственном регулировании добычи, производства и использования драгоценных металлов и драгоценных камней и контроль за операциями с ними» № 637/97-ВР, Постановлением НБУ от 12.11.2003 № 5 и банковских металлов через таможенную границу Украины", актами Минфина по пробирному контролю и классификации изделий из драгоценных металлов.

Правила перемещения драгоценностей через таможню, в первую очередь, зависят от их статуса (личные вещи или товар), а также от общих валютных ограничений. Среди лимитов следует отметить:

общий для наличных, для банковских металлов в 10 тыс. евро.

Предусмотрен постановлением Правления НБУ № 5 от 02.01.2019 «Об утверждении Положения о трансграничном перемещении валютных ценностей». Согласно п. 6 Положения, физлицо может вывозить наличные и банковские металлы на сумму до 10 тыс. евро в эквиваленте без письменного декларирования.

На крупную сумму письменная декларация обязательна. Кроме этого, нужно иметь документы в подтверждение снятия наличных денег (действующие 90 дней) или приобретение банковских металлов (на сумму превышения более 10 тыс. евро). Заметим, что банковскими металлами (в понимании НБУ) являются слитки и порошки высокой пробы (золото, серебро, платина, палладий). И лимит 10 тыс. евро общий. То есть, распространяется на наличные деньги + банковские металлы + ценные бумаги вместе.

Перевозка серебра за границу, источник фото: pixabay

Адвокат Анна Гниздовская рассказала о нормах перевозки ювелирных изделий. По ее словам, «Таможенный кодекс Украины» не содержит фиксированной цифры «500 г», но именно такой лимит — это устоявшимся для таможни подход, сформированный на практике применения ст. 374 ТКУ и письма ГТСУ касательно «разумного количества» бытовых ювелирных изделий.

Поэтому до 500 г ювелирных изделий (кольца, серьги, цепочки) считаются личными вещами и не требуют оформления как товара. К тому же таможня оценивает не количество изделий, а фактический вес драгоценного металла. А вот инвестиционные монеты и слитки всегда декларируются! Они:

Не входят в перечень личных вещей (ст. 374 ТКУ).
Являются валютными ценностями (ст. 1 ЗУ «О валюте и валютных операциях» Положения НБУ № 5).

Поэтому независимо от веса и вида подлежат письменному декларированию при пересечении границы.

Какие нужны документы?

Перемещение драгоценных металлов через таможенную границу регулируется ТКУ, ЗУ 637/97-ВР «О государственном регулировании добычи, производстве и использовании драгоценных металлов и драгоценных камней» и Положением НБУ № 5 от 02.01.2019 о трансграничном перемещении валютных ценностей.

Согласно этим актам, во время перемещения драгоценных металлов человеку следует иметь при себе документы, подтверждающие:

Происхождение драгоценного металла (чек, инвойс, справка, сертификат, договор купли продаж тощо).
Стоимость предмета (банковская выписка с подтверждением платежа, документ о покупке у банка или у дилера).
Состав и пробу драгоценного металла (или экспертный документ или сертификат от производителя, дилера, паспорт слитка). Не помешают заключение пробирной службы, оценка эксперта (например, если монета коллекционная или уникальная), техпаспорт или сертификат подлинности.

Если перевозите слитки инвестиционных (банковских) металлов, позаботьтесь о наличии для них:

сертификата банка или изготовителя;
неповрежденной заводской упаковки;
документа о покупке (договор, чек, справка банка).

Это будет подтверждением законности приобретения, происхождения и соответствия металла банковским стандартам.

Для коллекционных или инвестиционных монет (согласно ст. 374 ТКУ они не относятся к «личным вещам», поэтому подлежат контролю и декларированию) рекомендуют иметь:

Сертификат монетного двора или банка.
Нумизматический сертификат (он необязателен, но очень облегчает подтверждение стоимости).

Коллекционные и инвестиционные монеты, источник фото: pixabay

Обязанность декларировать драгоценные металлы предусмотрена ст. 366, 367, 374, 378 и 381 ТКУ, а также Положением НБУ № 5 от 02.01.2019 г., которое устанавливает правила трансграничного перемещения наличных и банковских металлов. Делать это нужно всегда при перевозке банковских металлов (слитков) независимо от веса.

Что учесть при перевозке инвестиционных монет и драгоценностей

Инвестиционные монеты не входят в список личных вещей, поэтому (согласно ст. 374 ТКУ) подлежат таможенному контролю и письменному декларированию.

Если будете перевозить ювелирные изделия весом более 500 г, имейте в виду, что на таможне их признают уже как товар, а не «личную вещь», так что письменное декларирование необходимо, а налогообложение возможно (ст. 374 и 378 ТКУ).

По имеющимся признакам товара (объем, упаковка, количество) все оформляется по правилам товарного перемещения с полным таможенным оформлением (ст. 378 ТКУ).

Декларирование: что предусматривает эта процедура

Регулируют процедуру декларирования ст. 366−369 ТКУ. Осуществляется оно либо в предусмотренных требованиями вариантах, либо по желанию. Для прохождения заполняется таможенная декларация ТД-4, отмечается намерение переместить валютные ценности или драгоценные металлы, предъявляются все предметы и документы. Таможня производит досмотр и проверку.

Если предметы признаются товаром, проводится полное таможенное оформление с возможным начислением пошлины, НДС или т.д. платежей (в зависимости от кода УКТ ВЭД и режима перемещения).

Что можно перевозить без письменного заявления. Первоначально это:

ювелирные изделия для личного пользования (в «разумном количестве», то есть до 500 г совокупного веса);
личные украшения;
бижутерия и изделия из недрагоценных камней (они не подпадают под определение драгоценных металлов (ст. 1 ЗУ № 637/97-ВР)), поэтому их перемещение не связано с валютным контролем и не требует письменной декларации.

Читайте также: Продажа банковских металлов: что предлагают банки

Вместе с тем даже при весе до 500 г декларирование становится обязательным, если:

количество предметов избыточно;
изделия имеют признаки товарной партии;
состояние или характер изделий не разрешает таможне квалифицировать их как предметы личного пользования.

Это отвечает под ст. 374 и 378 ТКУ, согласно которой, если предмет больше не подпадает под признаки «личной вещи», он автоматически считается товаром и подлежит письменному декларированию с прохождением полного таможенного оформления.

Когда и в каком размере предусмотрены таможенные платежи

По этому вопросу Анна Гниздовская отметила, что «начисление таможенных платежей при перемещении драгоценных металлов зависит от их правового статуса (товар или личные вещи). Согласно ст. 374, 378, 380 ТКУ личные ювелирные изделия перевозятся без таможенных платежей.

И все остальные вещи граждан, если нет признаков товарной партии, перемещаются через границу без уплаты пошлин и налогов".

Банковские металлы, слитки, инвестиционные монеты могут облагаться налогом. Золотые и серебряные слитки, банковские металлы, инвестиционные монеты, товарные партии драгоценных металлов не относятся к личным вещам, поэтому их ввоз рассматривается как импорт товаров и предусматривает:

начисление пошлины;
налог на добавленную стоимость;
другие таможенные формальности.

Налогообложение банковских слитков, источник фото: pixabay

Относительно вывоза несколько иначе. Как правило, с драгоценными металлами физлица могут выезжать в другие страны без налогообложения. Оно не предусмотрено Таможенным кодексом. Но параллельно:

Согласно положению НБУ № 5, действует лимит 10 тыс. евро для банковских металлов.
Если стоимость драгоценных металлов больше, нужно все письменно декларировать.

То есть факт вывоза не создает налоговых обязательств, но таможенный контроль и подтверждение происхождения и стоимости всегда требует.

Практические советы от юристов

Анна Гнездовская рекомендует:

1. Не перемещать слитки или инвестиционные монеты без документов.

2. Отделять ювелирные изделия от банковских металлов, потому что для таможенника это два разных режима контроля:

украшения = личные вещи;
сплавы = денежные ценности.

3. Декларировать добровольно, если вес приближен к 500 г. Даже если формально это не товар, таможня имеет право усомниться в объеме и назначении.

Адвокат отмечает, что в своей практике неоднократно видел ситуации, когда у человек было 300−400 г украшений, но таможня расценивала их как товар через количество, упаковку или состояние новизны. Декларирование же снимет все вопросы на месте.

4. Страховать инвестметаллы и передавать их в багаж только в важнейших случаях. Уточнять условия договора. Страхование может покрыть потерю или повреждение, но не возместить конфискацию из-за нарушения таможенных правил.

5. Если вес небольшой, перевозить лучше в ручной клади с копиями документов.

6. Сохранять копии всех документов в облачном хранилище данных.

Сертификаты часто теряются, а их отсутствие создает серьезные проблемы. Фото документов (вместе с фото слитка/монеты) выручают в случае споров с таможней.

7. Проверять правила страны назначения.

К примеру, в ЕС предусмотрен беспошлинный ввоз валютных ценностей до 10 тыс. евро, но инвестиционные металлы и слитки всегда подлежат декларированию по регламенту (Regulation (EU) 2018/1672).

В некоторых странах (например, Швейцария, Норвегия) могут существовать дополнительные требования, касающиеся сертификации или уведомления финансовых органов.

Юрист «Центра правовой помощи» Алексей Сокуренко также советует перевозить драгоценные металлы исключительно в ручной клади, хранить оригинальные документы и упаковку, а при крупных суммах оформлять специальное страхование груза.

Он отмечает, что в случае сомнений в необходимости декларирования лучше сделать это добровольно, чтобы предотвратить претензии со стороны таможенных органов. Во время пересечения границы он советует не скрывать ничего, а оберегать себя от штрафов и конфискаций, сообщая сразу: хочу задекларировать драгоценные металлы, мне нужна таможенная декларация.

Далее в соответствующем бланке указывать:

ФИО, паспортные данные;
что именно везете (вес, количество, описание, стоимость);
если нужно, прилагать документы (чеки, справка из банка о покупке золота/валюты).

Передавать таможеннику эту декларацию вместе с вещами, чтобы он мог осмотреть и подтвердить данные, поставить нужную отметку и вернуть вам копию документа.

Имейте в виду, что для перевозки монет нужно иметь соответствующие упаковки и сертификаты, доказывающие, что это именно инвестиционный вариант, а не культурная ценность. Если это не сделать, таможня может задержать монеты для экспертизы.

Будьте внимательны, не афишируйте поездку, избегайте маршрутов в опасные страны, позаботьтесь о сопровождении. Документы храните в бумажном и цифровом форматах, сделайте фото драгоценностей с серийными номерами, чтобы упростить доказательство собственности (при необходимости).

В случае перевозки груза, который может вызвать подозрение как потенциальный коммерческий (несколько одинаковых колье или браслетов), позаботьтесь о письменном объяснении (подтверждении), что это личные вещи.

И еще храните копию первичной декларации о вывозе. Тогда при возвращении в Украину сможете беспрепятственно все провезти назад.