6226
Де податки вищі: в Україні чи в Гондурасі?
Рівень оподаткування – улюблена тема для дискусій як серед політиків та аналітиків, так і серед простих громадян, яким цікаво, чому у нас так, а не інакше. Вважається, що чим нижчі податки, тим краще. Для бізнесу це однозначно, низький рівень оподаткування завжди приваблював бізнесменів. Ніхто не любить платити багато. У свою чергу низький рівень податків для бізнесу повинен стимулювати розвиток бізнесу. З іншого боку, представники державної влади, особливо близькі до формування держбюджету, завжди заявляють, що не будь-яка країна може собі дозволити низький рівень податків. Різні країни мають різну структуру економіки, різний економічний потенціал, а найголовніше – суттєво відрізняються за рівнем потреби в державному фінансуванні, утримання держапарату і держфінансування соціальних потреб населення. Ох вже ці відомі суперечності між інтересами бізнесу та влади! Але все ж наскільки рівень оподаткування в Україні вищий, ніж в інших країнах, і наскільки це створює проблеми для всієї країни? А може, ці податки і не такі високі, і причина всіх наших економічних бід не податки, а щось інше.
Світовий банк оприлюднив дані про рівень податкового навантаження (Total tax rate) по країнах світу за 2012 року. Цей показник показує податкове навантаження на бізнес. Він розраховується таким чином: вся сума податкових надходжень від бізнесу, за винятком ПДВ та податку з обороту, а так само сума прибуткового податку, який не враховується і якиий отримав бізнес за звітний період. Чому не враховують ПДВ? У даній ситуації аналітики Світового банку вважають, що ПДВ і податок з обороту оплачує кінцевий споживач і він не впливає на рентабельність бізнесу. Проблему повернення ПДВ вони просто не можуть собі уявити. Виключення прибуткового податку в цілому зрозуміле, оскільки вважається, що це податкове навантаження на бізнес, а не на фізичних осіб.
Найвищий показник Total tax rate за підсумками 2012 року було зафіксовано. Ні, не в Україні, а в Конго. Там цей показник склав 339,7%. Цей показник вище ста відсотків багато в чому пояснюється тим, що прибуток підприємств дуже «активно оптимізується» і тому він невеликий, при цьому держава активно вилучає податки за рахунок акцизів і різних рент за використання природних ресурсів. Аналогічний показник, де Total tax rate вище ста відсотків, зафіксований ще в Габоні та Аргентині, яка вже давно стала ізгоєм світової економіки. Вже навіть не модно говорити про кризу в Аргентині чи про порятунок Аргентини від кризи. Складно сказати, як аргентинський бізнес працює, якщо податкове навантаження за підсумками 2012 року склало 108%, але працює.
Згідно з даними Світового банку, податкове навантаження на бізнес в Україні за підсумками 2012 року склало 55,4%. Це трохи менше, ніж у 2011 році, тоді цей показник був 57,1%. Позначається зменшення ставки з податку на прибуток у 2012 році. Хоча зниження вийшло явно невеликим, якщо враховувати рівень зниження базової ставки оподаткування прибутку підприємств у 2012 році.
За рівнем цього показника Україна близька до Бельгії, Австрії, Швеції та Російської Федерації, різниця тільки в декількох відсотках з цими країнами. Зате вважається, що рівень навантаження на бізнес в Україні нижчий, ніж у Білорусі, Китаї, Індії. У Білорусі цей показник 60,5%, в Індії 61,8%, а в Китаї 63,5%. А також в Італії і Франції вище податкове навантаження на бізнес, ніж в Україні.
А от у Казахстані показник Total tax rate за підсумками 2012 року склав 28,6%. Хоча ще в 2008 році цей показник був більший 40%. У США та Німеччині показник Total tax rate перебуває на рівні 46% вже довгий час. У Греції Total tax rate 44,6%, і це є приводом постійної дискусії, що греки мають занадто багато пільг і тому потрібно посилити податкове навантаження для зменшення їх дефіциту держбюджету. Тепер, вочевидь, аналогічні розмови будуть вестися стосовно Кіпру. Там показник Total tax rate всього 23%. Хоча тут потрібно враховувати і офшорний статус цієї країни. У Гонконгу показник Total tax rate теж 23%. Це багато в чому пояснює, чому китайські компанії люблять працювати через цю країну, якщо порівняти податкове навантаження в Китаї та Гонконгу. У Сінгапурі податкове навантаження на бізнес становить близько 27%. Приблизно на такому ж рівні перебуває показник Total tax rate в Малайзії, Ірландії, Чорногорії. Це країни, які можуть похвалитися своїм напівофшорним статусом. Офшорний статус робить умови для бізнесу привабливими, хоча створює інші проблеми. Не дивно, що країни ЄС так ополчилися на Кіпр через офшорний статус. Їх явно дратує ліберальність щодо доходів бізнесу, в той час як вони змушені вичавлювати з бізнесу по-максимуму. Тому, що б там не казали і не думали кіпріотські керівники, але у них два шляхи: або йти з ЄС, або припиняти свій офшорний бізнес. А Чорногорії в цьому випадку можна буде підхопити «прапор» Кіпру, що впав.
Згідно з даними Світового банку, найнижче навантаження на бізнес було зафіксоване в Вануату, в цій країні показник Total tax rate становить всього 8,4%. Ось де справді «рай для бізнесу». Хоча там реального фактично немає.
Який показник Total tax rate в Гондурасі? Аналітики Світового банку по Гондурасу не порахували показник Total tax rate, тому не можна оцінити, де менше чи більше навантаження на бізнес: у нас чи в Гондурасі. Хоча є показник Коста-Ріки, яка межує з Гондурасом. Рівень Total tax rate за підсумками 2012 року склав 55%, майже як в Україні.
Олександр Охріменко, к.е.н.
За матеріалами: Finance.ua
Поділитися новиною
