337
Артем Ковбель: финансовые расследования — 2024. Что ждет бизнес в этом году
— Криминал
К сожалению, боевые действия в нашей стране продолжаются, а это означает: экономический рост если и будет, то его темпы будут зависеть напрямую от успеха ВСУ на фронте и ряда политических факторов. В том числе воли союзников, а это напрямую повлияет и уже влияет на настроения менеджмента и партнеров украинского бизнеса.
С начала 2024 года моя компания получила значительное количество обращений по проведению независимой процедуры — форензик (форензик — это всесторонняя проверка хозяйственной деятельности компании с целью поиска мошеннических схем. — Ред.), и в целом проведение финансовых расследований в компаниях разных по своему профилю.
Какие же самые частые запросы я получаю от бизнеса в 2024 году?
1. Я, СЕО компании, мои подчиненные воспользовались багом (несовершенство. — Ред.) в программе по расчету бонусов, и вывели за пределы компании в течение 2023 года десятки миллионов гривен. Задача зафиксировать недобросовестные действия посредством проведения форензик расследования и выпустить отчет, который будет использован как один из элементов доказательной базы в рамках инициированного уголовного дела по статьям 191 и 190 Уголовного кодекса Украины.
2. Я владелец бизнеса из списка украинского Форбса, хочу провести всестороннюю диагностику департамента закупок на предмет слабых звеньев в организации процесса закупок и системы внутреннего контроля, проанализировать, нет ли конфликта интересов моего менеджмента и поставщиков, проверить потенциальные намеки на факты коррупционных действий и/или незаконного отчуждение ликвидности компании из-за схем — кик-беков.
3. Я новый председатель Ассоциации, хочу идентифицировать риски в хозяйственной деятельности ассоциации путем анализа деятельности предшественника за последние 7 лет.
4. Я инвестор, хочу проверить управляющего партнера инвестиционного криптофонда на предмет прозрачности его деятельности за последние 3 года. Также хочу настроить систему учета для более четкого анализа рентабельности и (англ. ROI — return of investments — возврат инвестиций. — Ред.) моего Фонда.
5. Я — инвестор в проект в фармотрасли, хочу определить инвестиционную привлекательность объекта инвестиций. На мой взгляд, проект не так привлекателен, как говорит его владелец.
6. Мы благотворительный фонд, хотим проверить свою хозяйственную деятельность с момента начала полномасштабной войны на предмет прозрачности расходов донорских денег.
7. Я новый СЕО компании, от владельцев компании есть задача проверить их партнера в бизнесе и деятельность предыдущего топ-менеджмента.
Какова тенденция всех этих запросов и на что следует обратить внимание в рамках всех этих обращений вам как владельцам бизнеса или топ-менеджеру? Поговорим об этом сейчас.
Для начала о тенденциях
Во время войны сознание многих людей изменилось и сместилось в сторону активации инстинкта самосохранения и сохранения своей семьи.
Данный инстинкт является одним из самых сильных у человека. Это означает, что в критический момент человек может вести себя нелогично, забывая о своей репутации и партнерских отношениях.
На что стоит обратить внимание в компании, находящейся в зоне риска?
Здесь вступает в действие дерево мошенничества, согласно которому в хозяйственной деятельности компании существует 3 основных риска:
⁃ незаконное отчуждение активов;
⁃ незаконное отчуждение активов;
⁃ незаконное искажение финансовой отчетности;
⁃ коррупционные риски.
Что нужно делать, чтобы минимизировать фактор фрод в компании?
1. Дисциплина ведения бухгалтерского учета: отражение всех хозяйственных операций в учете, наличие первичной документации — простыми словами говоря, прозрачность и полнота бухгалтерского учета.
2. Четкая регламентация бизнес-процессов компании, отражение в существующей системе — комплайенс, ведь существует правило: все что не запрещено — разрешено.
3. Наличие у компании финансового контролера, который будет анализировать хозяйственные операции на предмет их целевого назначения и соответствия деятельности компании.
4. Наличие независимого финансового аудитора, который избирательно проверяет транзакции компании.
5. Физический контроль в компании: например, наличие камер видеонаблюдения.
6. Наличие в компании системы — (англ. WBS-whistle blowing system-горячей линии), которая помогает идентифицировать рисковые действия менеджеров компании на ранней стадии.
7. Наличие начальника СБ (службы безопасности), который исследует подозрительные действия со стороны третьих лиц.
8. Наличие службы внутреннего аудита — подразделение, которое перманентно ведет мониторинг хозяйственной деятельности компании.
9. Проведение наружной процедуры форензика хотя бы раз в год — выявление подозрительных схем.
10. Ротация менеджеров и поставщиков компании.
Выше описанный алгоритм действий поможет осуществить так называемый Helicopter view (с англ. — вид сверху компании), с помощью незаангажированных специалистов с безупречной репутацией.
С чем иногда приходится сталкиваться во время проведения процедуры форензик?
Некоторые из проектов форензик достаточно трудны для выполнения, так как в течение проекта происходит его саботаж со стороны контактных лиц, чтобы предоставлять информацию со стороны заказчика.
Как распознать саботаж проекта форензик?
1. Достаточно длинное определение ответственного лица, предоставляющего информацию.
2. Непредоставление данных для анализа в полном объеме, мотивируя их отсутствием.
3. Долгое предоставление документов для анализа по запросу.
4. Намеренное уничтожение источников информации для анализа в рамках проекта форензик.
5. Дискредитация перед заказчиком провайдера услуг форензик с помощью клеветы.
6. Предоставление ложной информации, вводящей в заблуждение заказчика и т. п.
Наиболее эффективный проект форензик — это внезапный проект форензик, который проводится без привлечения контактных лиц в части предоставления информации от заказчика.
Форензик — это блюдо, которое подается холодным, стоит помнить об этом.
Также иногда приходится сталкиваться с угрозами от подозреваемых, которые ошибочно думают, что можно запугать или подкупить.
Надеюсь, описанный выше инструментарий поможет вам сделать свою компанию более эффективной и финансово устойчивой в такое непростое для всех нас время.
Артем Ковбель, партнер, соучредитель Crowe Erfolg, член ASIS, ACFE, ASCP
По материалам: Finance.ua
Поделиться новостью
