1466
Александр Люльков: Операции с нерезидентами Украины в свете соблюдения правил валютного регулирования
— Валюта
Очередные попытки Национального банка Украины смягчить действующие антикризисные ограничения, утвержденные постановлением НБУ №386 от 14.09.2016 года «Об урегулировании ситуации на денежно-кредитном и валютном рынках Украины», могут быть поводом ещё раз напомнить о необходимости соблюдения действующих правил валютного регулирования при расчетах с нерезидентами Украины.
Одним из наиболее релевантных изменений для бизнеса является предоставление регулятором права заемщикам-резидентам покупать иностранную валюту для погашения задолженности по займам даже при наличии на их счетах собственных средств в иностранной валюте на сумму более 25 тысяч долларов, при условии надлежащего целевого использования приобретенных валютных средств – погашение существующих обязательств.
Регулятор в очередной раз декларирует намерения постепенно смягчить действующие антикризисные ограничения, в то же время, хотелось бы отметить следующие рекомендации по работе с нерезидентами:
1. Соблюдение правил трансфертного ценообразования, включая соответствие цен контролируемых операций рыночному уровню (принципу «вытянутой руки»), своевременность подготовки отчета о контролируемых операциях, другие требования;
2. Наличие оснований для покупки иностранной валюты согласно постановление Правления НБУ «Об утверждении нормативно-правовых актов Национального банка Украины» от 10 августа 2005 года №281;
3. Подтверждение юридического статуса контрагента-нерезидента и полномочий подписанта (в зависимости от юрисдикции, подтверждающими документами могут быть извлечение из реестра компаний, сертификат о надлежащем состоянии, документы должны быть надлежащим образом заверены);
4. Отказ от проведения оплаты на счета иностранных контрагентов, открытых в JSC «Regionala investiciju banka» (Латвия), Versobank AS (Эстония), ABLV Bank AS (Латвия), RIETUMU BANKA (Латвия), MEINL BANK AKTIENGESELLSCHAFT (Австрия), East-West United Bank (Люксембург), Bank Frick Co (Лихтенштейн) и Bank Winter & Co. (Австрия), деятельность которых согласно письму НБУ 25-0008/72225 от 29.08.2016 года может быть связана с проведением рисковых операций;
5. Необходимость учитывать индикаторы подозрительных финансовых операций, приведенных в письме НБУ №25-02002/101317 от 18.12.2015 года, при наличии которых банк может признать операцию подозрительной, потребовать предоставления дополнительной документации или приостановить проведение операции, включая:
5.1. Соответствие объема операций объемам обычной деловой активности такого плательщика;
5.2. Предмет сделки должен соответствовать видам деятельности компании;
5.3. Вид продукции/работ/услуг, которые являются предметом внешнеэкономического контракта, должен соответствовать обычной деятельности юридического лица;
5.4. Соответствие уровню рыночных цен стоимости продукции/работ/услуг, которые являются предметом внешнеэкономического контракта;
5.5. Регистрация иностранного контрагента в офшорной юрисдикции; государстве (территории), не исполняющем рекомендации межправительственных организаций по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем; государстве (территории), где ведутся военные действия;
5.6. Банковский счет контрагента открыт в одном из банков стран Балтии, а местонахождение контрагента – за пределами Балтии.
Применение правил валютного регулирования и соблюдение требований налогового законодательства при проведении операций с контрагентами-нерезидентами Украины является одним из оснований для отсутствия претензий со стороны контролирующих органов и стабильной работы бизнеса.
Александр Люльков, управляющий партнер международной юридической фирмы Magnusson
По материалам: Файненс.ЮА
Поделиться новостью
